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　　今年4月16日，東吳證券收到中國證監(jiān)會(huì)《立案告知書》，因其涉嫌國美通訊、紫鑫藥業(yè)的非公開發(fā)行股票保薦業(yè)務(wù)未勤勉盡責(zé)，證監(jiān)會(huì)于4月8日決定對(duì)東吳證券立案。如今7個(gè)月的時(shí)間過去，證監(jiān)會(huì)對(duì)東吳證券的調(diào)查已經(jīng)完成，擬依法作出行政處罰。

　　對(duì)東吳證券責(zé)令改正，給予警告，針對(duì)國美通訊項(xiàng)目，沒收保薦業(yè)務(wù)收入94.34萬元，并處以100萬元罰款，沒收承銷業(yè)務(wù)違法所得471.7萬元，并處以50萬元罰款；針對(duì)紫鑫藥業(yè)項(xiàng)目，沒收保薦業(yè)務(wù)收入206.8萬元，并處以413.6萬元罰款；

　　對(duì)國美通訊項(xiàng)目簽字保薦代表人張琦、王新給予警告，并各自處以70萬元罰款；對(duì)紫鑫藥業(yè)項(xiàng)目簽字保薦代表人蔣序全、李佳佳給予警告，并分別處以20萬元、10萬元罰款。

　　【國美通訊】通過虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增2020年度營(yíng)業(yè)收入57823.56萬元、營(yíng)業(yè)成本57459.25萬元，分別占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的61.53%、營(yíng)業(yè)成本的62.18%，國美通訊2020年年度報(bào)告存在虛假記載；2020年非公開發(fā)行的相關(guān)文件，引用了上述虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)，構(gòu)成欺詐發(fā)行。

　　經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，東吳證券在為國美通訊2020年非公開發(fā)行股票提供保薦承銷服務(wù)過程中未勤勉盡責(zé)，未審慎核查發(fā)行募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，出具的《發(fā)行保薦書》《非公開發(fā)行股票發(fā)行過程與認(rèn)購對(duì)象合規(guī)性的報(bào)告》等文件存在虛假記載，包括未對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控流程審慎核查、走訪流于形式；簽字保薦代表人張琦、王新為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　造假情況：國美通訊2020年度參與同一實(shí)際控制人控制下的關(guān)聯(lián)方開展的蘋果手機(jī)、康佳彩電、華為手機(jī)貿(mào)易業(yè)務(wù)，該貿(mào)易業(yè)務(wù)存在合同閉環(huán)和資金閉環(huán)，為虛假的購銷業(yè)務(wù)。而國美通訊2020年非公開發(fā)行的相關(guān)文件，引用了相關(guān)虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)，公司2020年1-9月確認(rèn)的虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)收入為57，823.56萬元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的86.21%。2021年3月中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)了國美通訊非公開發(fā)行申請(qǐng)，即向控股股東山東龍脊島建設(shè)有限公司定向發(fā)行股票，募集資金總額為16，560.01萬元，募集資金主要用于京美電子智能終端生產(chǎn)線改造項(xiàng)目。

　　此后，國美通訊在2021年度遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)、使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債等會(huì)計(jì)處理不當(dāng)。2023年4月29日，國美通訊發(fā)布《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的提示性公告》，對(duì)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正并追溯調(diào)整。2021年國美通訊凈利潤(rùn)錯(cuò)報(bào)金額為1，962.98萬元，占當(dāng)期報(bào)告記載的凈利潤(rùn)比例為38.35%，國美通訊2021年年度報(bào)告存在虛假記載。

　　最終，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，證監(jiān)會(huì)決定：

　?。ㄒ唬┮罁?jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定：

　　一、對(duì)國美通訊設(shè)備股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以500萬元罰款；

　　二、對(duì)宋林林、宋火紅、郭晨給予警告，并分別處以150萬元罰款；

　　三、對(duì)董曉紅、方巍給予警告，并分別處以70萬元罰款。

　?。ǘ┮罁?jù)《證券法》第一百八十一第一款的規(guī)定：

　　一、對(duì)國美通訊設(shè)備股份有限公司處以1，656萬元罰款；

　　二、對(duì)宋林林、宋火紅、郭晨分別處以150萬元罰款；

　　三、對(duì)董曉紅、方巍分別處以100萬元罰款。

　　綜合上述兩項(xiàng)，證監(jiān)會(huì)決定：

　　一、對(duì)國美通訊設(shè)備股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以2，156萬元罰款；

　　二、對(duì)宋林林、宋火紅、郭晨給予警告，并分別處以300萬元罰款；

　　三、對(duì)董曉紅、方巍給予警告，并分別處以170萬元罰款。

　　【紫鑫藥業(yè)】2013年至2020年年報(bào)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易，涉嫌存在重大遺漏；虛增在地林下參采購成本，并以采購成本結(jié)轉(zhuǎn)存貨金額，導(dǎo)致其2014年至2021年報(bào)虛增存貨、未按規(guī)定披露非經(jīng)營(yíng)性資金往來；虛增2017年、2018年收入和利潤(rùn)；未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項(xiàng)；未按規(guī)定披露重大訴訟事項(xiàng)。

　　東吳證券為紫鑫藥業(yè)2014年非公開發(fā)行股票提供保薦服務(wù)，持續(xù)督導(dǎo)期至2017年12月31日，在保薦執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責(zé)，出具的《發(fā)行保薦書》《持續(xù)督導(dǎo)保薦工作總結(jié)報(bào)告書》等文件存在虛假記載，包括：未對(duì)在地林下參重大采購合同進(jìn)行審慎核查、未對(duì)發(fā)行對(duì)象履行認(rèn)購義務(wù)能力審慎核查、持續(xù)督導(dǎo)期間未對(duì)在地林下參采購事項(xiàng)審慎核查；簽字保薦代表人（含持續(xù)督導(dǎo)期）蔣序全、李佳佳為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　造假情況：2023年8月，曾被稱為“東北參王”的吉林紫鑫藥業(yè)，因其股票價(jià)格連續(xù)二十個(gè)交易日低于面值1元人民幣，被深交所摘牌。根據(jù)公司披露的中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)吉林監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》處罰字（2024）41號(hào)。公司存在如下主要違法事實(shí)：

　　1、通過虛增在地林下參采購成本的方式虛增存貨，涉及2014-2021年度數(shù)據(jù)，累計(jì)虛增存貨數(shù)據(jù)近60億元。

　　2、2013-2020年年報(bào)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致對(duì)外披露的年報(bào)存在重大遺漏。

　　3、通過舞弊方式虛增2017、2018年收入和利潤(rùn)，其中2017年虛增收入9447萬元，虛增利潤(rùn)8537萬元；2018年虛增收入2億元，虛增利潤(rùn)9500萬元。

　　4、未按規(guī)定披露為關(guān)聯(lián)方違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，涉及金額3.4億元。

　　5、未按規(guī)定披露重大訴訟事項(xiàng)，涉訴金額5.81億元。

　　根據(jù)相關(guān)違法行為，給予公司責(zé)令整改并罰款1000萬元，并對(duì)其他責(zé)任人給予450萬元至6萬元不等的罰款。