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　　嚴(yán)格執(zhí)法、敢于亮劍，監(jiān)管部門(mén)持續(xù)釋放“零容忍”信號(hào)。

　　紫天科技（維權(quán)）10月27日公告稱(chēng)，福建證監(jiān)局對(duì)紫天科技拒絕、阻礙執(zhí)法行為立案調(diào)查。公司2023年審計(jì)機(jī)構(gòu)北京亞泰國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北京亞泰）及該所相關(guān)責(zé)任人員也一并被立案調(diào)查。另?yè)?jù)悉，因“隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告”，紫天科技已被福州市公安機(jī)關(guān)刑事立案。

　　接受中國(guó)證券報(bào)記者采訪的專(zhuān)家認(rèn)為，紫天科技與北京亞泰拒絕向證券監(jiān)管部門(mén)提供檢查所需文件資料，不配合監(jiān)管執(zhí)法的行為，是對(duì)證券市場(chǎng)秩序的公然破壞。監(jiān)管部門(mén)及時(shí)亮劍、加強(qiáng)行為監(jiān)管，凸顯了整肅凈化市場(chǎng)環(huán)境的堅(jiān)決態(tài)度，起到了警示震懾效果。上市公司在面對(duì)監(jiān)管執(zhí)法時(shí)，應(yīng)當(dāng)端正態(tài)度、積極配合，如實(shí)、完整地提供相關(guān)資料，切莫消極對(duì)抗、推諉拖延。

　　拒絕、阻礙監(jiān)管部門(mén)履行監(jiān)督檢查職權(quán)

　　事情還要從2024年5月6日說(shuō)起。

　　彼時(shí)，深交所向紫天科技發(fā)出《年報(bào)問(wèn)詢(xún)函》，就2023年三季報(bào)營(yíng)業(yè)收入高于全年?duì)I業(yè)收入等事項(xiàng)向公司進(jìn)行問(wèn)詢(xún)。函件發(fā)出后，紫天科技連續(xù)多次延期回復(fù)交易所下發(fā)的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函，且至今仍未回復(fù)。??

　　2024年5月28日，深交所向紫天科技下發(fā)《關(guān)注函》提出，深交所多次聯(lián)系并要求公司及董事長(zhǎng)宋慶配合監(jiān)管、如實(shí)完整回復(fù)此前下發(fā)的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函，并履行相應(yīng)信披義務(wù)，宋慶先后以個(gè)人身體不適、不負(fù)責(zé)具體回函工作等為由拒絕實(shí)質(zhì)性溝通。

　　據(jù)了解，福建證監(jiān)局自2024年二季度起對(duì)紫天科技開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，要求公司報(bào)送財(cái)務(wù)賬證等相關(guān)資料。紫天科技及董事長(zhǎng)宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)李想等相關(guān)人員多次無(wú)正當(dāng)理由不按要求報(bào)送相關(guān)資料，不履行配合義務(wù)，嚴(yán)重影響檢查、調(diào)查工作開(kāi)展。

　　監(jiān)管部門(mén)迅速行動(dòng)，依法快速立案。日前，福建證監(jiān)局對(duì)紫天科技拒絕、阻礙證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員依法履行監(jiān)督檢查職權(quán)行為立案調(diào)查，立案對(duì)象除紫天科技外，還有現(xiàn)任董事長(zhǎng)兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)李想等相關(guān)人員。

　　2024年9月，福建證監(jiān)局對(duì)紫天科技信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查，值得關(guān)注的是，對(duì)于該立案事項(xiàng)，紫天科技并未及時(shí)主動(dòng)披露，而是由深交所以《關(guān)注函》的形式進(jìn)行了“強(qiáng)制披露”。

　　中介機(jī)構(gòu)一并被立案調(diào)查

　　在紫天科技被立案調(diào)查的同時(shí)，其審計(jì)機(jī)構(gòu)北京亞泰也因拒絕阻礙監(jiān)管執(zhí)法行為被立案調(diào)查。立案對(duì)象除北京亞泰外，還有該所相關(guān)責(zé)任人員。

　　早前，福建證監(jiān)局8月29日披露《關(guān)于對(duì)北京亞泰國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及田夢(mèng)珺采取責(zé)令改正監(jiān)管措施的決定》信息顯示，2024年5月9日，福建證監(jiān)局開(kāi)始對(duì)北京亞泰執(zhí)行的紫天科技2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查。福建證監(jiān)局于當(dāng)日向北京亞泰發(fā)出執(zhí)法文書(shū)調(diào)閱紫天科技2023年審計(jì)底稿。北京亞泰及其執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺多次無(wú)正當(dāng)理由不按要求提供紫天科技2023年審計(jì)底稿，田夢(mèng)珺還存在不配合福建證監(jiān)局約談工作、拒絕接聽(tīng)福建證監(jiān)局檢查組人員電話、拒絕回復(fù)福建證監(jiān)局檢查組人員短信、微信的情形。

　　2024年7月24日，福建證監(jiān)局檢查組前往北京亞泰辦公地址，現(xiàn)場(chǎng)再次出具《指定方式報(bào)送文件資料通知書(shū)》，要求北京亞泰將紫天科技2023年審計(jì)底稿通過(guò)快遞寄送至福建證監(jiān)局。北京亞泰作為寄件人，先是將審計(jì)底稿交付快遞進(jìn)行寄送，后又以主動(dòng)撤回快遞的方式收回已寄出的審計(jì)底稿，且之后未再寄出審計(jì)底稿。

　　福建證監(jiān)局認(rèn)為，北京亞泰及田夢(mèng)珺的上述情形嚴(yán)重影響檢查工作開(kāi)展，擾亂證券市場(chǎng)秩序，福建證監(jiān)局決定對(duì)北京亞泰及田夢(mèng)珺采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。北京亞泰及田夢(mèng)珺應(yīng)于2024年9月5日前向福建證監(jiān)局報(bào)送紫天科技2023年審計(jì)底稿，主動(dòng)配合福建證監(jiān)局檢查工作，消除違規(guī)影響，加強(qiáng)證券法律法規(guī)學(xué)習(xí)，杜絕再次發(fā)生此類(lèi)違規(guī)行為。

　　立體追責(zé) 公司被公安機(jī)關(guān)刑事立案

　　除依法快速立案外，等待違法者的還有刑事懲戒等追責(zé)鏈條。

　　《證券法》明確規(guī)定：中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其工作人員依法行使監(jiān)督檢查、調(diào)查職權(quán)，被檢查、調(diào)查的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合，如實(shí)提供有關(guān)文件和資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞；對(duì)拒絕、阻礙檢查、調(diào)查的行為，證監(jiān)會(huì)將依法予以十萬(wàn)元以上一百萬(wàn)元以下的處罰，并由公安機(jī)關(guān)給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　律師提醒，紫天科技與北京亞泰拒絕向證券監(jiān)管部門(mén)提供檢查所需文件資料，不配合監(jiān)管執(zhí)法的行為，是對(duì)證券市場(chǎng)秩序的公然破壞，還涉嫌觸犯《刑法》構(gòu)成犯罪，《刑法》第一百六十二條之一規(guī)定，“隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。”

　　據(jù)悉，紫天科技已被福州市公安機(jī)關(guān)刑事立案，案由是“隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告”。

　　在市場(chǎng)人士看來(lái)，監(jiān)管部門(mén)充分加強(qiáng)與相關(guān)部委的協(xié)作配合，在信息通報(bào)、形勢(shì)分析、案件辦理等方面加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)，依靠各方面的共同努力，將把“零容忍”執(zhí)法毫不動(dòng)搖、一以貫之地執(zhí)行到位。

　　不枉不縱 堅(jiān)持“零容忍”

　　多位接受中國(guó)證券報(bào)記者采訪的專(zhuān)家認(rèn)為，配合證券監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查、調(diào)查是證券市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體的基本義務(wù)。上市公司、中介機(jī)構(gòu)在面對(duì)監(jiān)管執(zhí)法時(shí)，應(yīng)當(dāng)端正態(tài)度、積極配合，如實(shí)、完整地提供相關(guān)資料。對(duì)于違法違規(guī)者，監(jiān)管部門(mén)也應(yīng)依法從嚴(yán)從快從重處罰，踐行立體追責(zé)，讓其付出更大代價(jià)。

　　一方面，監(jiān)管部門(mén)踐行立體追責(zé)，以不枉不縱、密織法網(wǎng)的堅(jiān)決態(tài)度，將讓違法者插翅難逃，承受“流血掉肉”的慘痛教訓(xùn)。

　　誠(chéng)如證監(jiān)會(huì)主席吳清在2024陸家嘴論壇開(kāi)幕式上的主旨演講中所言，必須把強(qiáng)監(jiān)管放在更加突出的位置，在法治化的軌道上不斷完善監(jiān)管、加強(qiáng)監(jiān)管。對(duì)各類(lèi)證券違法犯罪行為要依法從嚴(yán)打擊，切實(shí)維護(hù)市場(chǎng)的公開(kāi)公平公正。

　　市場(chǎng)人士認(rèn)為，紫天科技與北京亞泰不法行為在行政監(jiān)管部門(mén)和公安機(jī)關(guān)的協(xié)同打擊下，最終將被嚴(yán)厲查處。

　　另一方面，抗拒監(jiān)督檢查不可為。一些上市公司、中介機(jī)構(gòu)心存僥幸，以各種手段逃避、拒不履行法定義務(wù)，沖擊了市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，挑戰(zhàn)了監(jiān)管權(quán)威，觸碰了法治底線，必須采取更加有力措施，堅(jiān)決予以打擊。

　　“企業(yè)在面對(duì)監(jiān)管執(zhí)法，或受到司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、有關(guān)主管部門(mén)等依法要求提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)端正態(tài)度、積極配合，如實(shí)、完整地提供相關(guān)資料，切莫消極對(duì)抗、推諉拖延?！鄙钲诖髮W(xué)法學(xué)院副教授呂成龍表示，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)健全會(huì)計(jì)檔案監(jiān)督管理機(jī)制，提高管理人員、財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，嚴(yán)格依法接收、制作、保存會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范性、完整性。