專題：涉恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)造假 證監(jiān)會(huì)：對(duì)普華永道處以頂格罰款2.97億元

　　炒股就看金麒麟分析師研報(bào)，權(quán)威，專業(yè)，及時(shí)，全面，助您挖掘潛力主題機(jī)會(huì)！

　　2024年9月13日，財(cái)政部發(fā)布《財(cái)政部對(duì)普華永道作出行政處罰決定》：

　　對(duì)普華永道涉及恒大地產(chǎn)2019年、2020年審計(jì)項(xiàng)目的違法行為，給予沒(méi)收違法所得并處罰款共3.25億元的行政處罰；

　　對(duì)普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計(jì)項(xiàng)目的違法行為，給予沒(méi)收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。

　　同時(shí)，財(cái)政部依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，給予普華永道警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面，對(duì)恒大地產(chǎn)2018年至2020年相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的4名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟，給予吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的處罰；

　　對(duì)陳耘濤、吳德恩、潘國(guó)威、陳智杰、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，給予警告或罰款的行政處罰。

　　處罰原文如下：

　　《財(cái)政部對(duì)普華永道作出行政處罰決定》

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)，自2024年1月起，財(cái)政部組織檢查組對(duì)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱普華永道）及其廣州分所的恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱恒大地產(chǎn)）審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量開(kāi)展了專項(xiàng)檢查。

　　經(jīng)查，普華永道及其廣州分所在恒大地產(chǎn)2018年至2020年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，明知恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而不予指明，發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，出具虛假審計(jì)報(bào)告。主要問(wèn)題包括：

　　一是2018年至2020年對(duì)恒大地產(chǎn)收入相關(guān)的主要審計(jì)程序，設(shè)計(jì)、實(shí)施存在嚴(yán)重缺陷，多項(xiàng)程序得出不實(shí)結(jié)論；2020年明知恒大地產(chǎn)提前確認(rèn)收入而不予指明。

　　二是喪失獨(dú)立性，為恒大地產(chǎn)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面編制調(diào)整分錄以虛增利潤(rùn)。

　　三是明知或應(yīng)當(dāng)知道恒大地產(chǎn)存在大量貨幣資金受限，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)不予指明，并通過(guò)各種方式隱瞞或掩蓋。

　　四是對(duì)恒大地產(chǎn)2020年虛增開(kāi)發(fā)成本、隨意確認(rèn)投資性房地產(chǎn)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)不予指明。

　　五是未保持職業(yè)懷疑，未發(fā)現(xiàn)恒大地產(chǎn)“明股實(shí)債”方式融資、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍不準(zhǔn)確導(dǎo)致的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

　　六是對(duì)恒大地產(chǎn)未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁事項(xiàng)不予指明，其他應(yīng)收款及審計(jì)抽樣、持續(xù)經(jīng)營(yíng)等審計(jì)程序執(zhí)行不到位，項(xiàng)目質(zhì)量控制失效等。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，2024年9月，財(cái)政部依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》，對(duì)普華永道及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出行政處罰決定。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面，按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》有關(guān)規(guī)定，考慮到中國(guó)證監(jiān)會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》對(duì)普華永道涉及恒大地產(chǎn)2019年、2020年審計(jì)項(xiàng)目的違法行為，給予沒(méi)收違法所得并處罰款共3.25億元的行政處罰，財(cái)政部依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，對(duì)普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計(jì)項(xiàng)目的違法行為，給予沒(méi)收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。同時(shí)，財(cái)政部依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，給予普華永道警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面，財(cái)政部依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，對(duì)恒大地產(chǎn)2018年至2020年相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的4名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟，給予吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的處罰；依據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可（金麒麟分析師）和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)），對(duì)陳耘濤、吳德恩、潘國(guó)威、陳智杰、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，給予警告或罰款的行政處罰。

　　對(duì)于香港羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所為中國(guó)恒大集團(tuán)提供審計(jì)服務(wù)的有關(guān)責(zé)任，財(cái)政部將通過(guò)跨境審計(jì)監(jiān)管合作機(jī)制，積極協(xié)調(diào)配合香港會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局對(duì)相關(guān)違法行為進(jìn)行調(diào)查處理。

　　下一步，財(cái)政部將持續(xù)加大財(cái)會(huì)監(jiān)督力度，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)舞弊和審計(jì)造假行為，為維護(hù)社會(huì)公平正義、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。發(fā)布日期：2024年09月13日

　　【免責(zé)聲明】本公眾平臺(tái)發(fā)布的內(nèi)容（包括文字、圖片、影音等素材）部分來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載內(nèi)容不代表本平臺(tái)觀點(diǎn)，如涉及版權(quán)爭(zhēng)議需要交涉，請(qǐng)直接聯(lián)系原作者。如有侵犯您的權(quán)益或版權(quán)請(qǐng)及時(shí)告知我們，本平臺(tái)客服查核屬實(shí)后，將第一時(shí)間刪除消息，不承擔(dān)任何法律責(zé)任。熱烈歡迎朋友們關(guān)注、轉(zhuǎn)發(fā)、收藏本微信平臺(tái)消息。

　?。ㄞD(zhuǎn)自：IPO上市實(shí)務(wù)）